ESİN KARA (Konya) - Teşekkür ederim Sayın Başkanım.

Sayın Genel Müdürümüz, yönetim kurulunun değerli üyeleri; aramıza hoş geldiniz.

Biz her zaman için Sayıştay raporlarının denetimini yaparken Sayıştayımızın denetimlerini genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak ve Vergi Usul Kanunu ve vergi hükümlerine uygun olarak denetlediğini düşünerek bilanço ve gelir tablosunun doğruluğuna inanarak burada sizinle birlikte denetim faaliyetlerimizi yürütüyoruz. Burada benim bir şey dikkatimi çekti Sayıştayın 2015 ve 2016 yılı bilançolarında. Biliyorsunuz, bize bilançolar, 2015 yılı faaliyet raporu verilirken denetim raporunda 2014-2015 yılı karşılaştırmalı gelir tablosu ve bilançosu, 2016 yılında ise 2015 ve 2016 yılının bilanço ve gelir tablosunu görüyoruz. Yalnız 2016 yılına bakarsanız 2015 yılının gelir tablosunu göreceksiniz. Yani gelen varlıklar kısmı, bilançonun aktif kısmında döner varlıklar kısmı yani ilk sayfası sadece 2014-2015'i veriyor. 2016 verileri ne Sayıştay raporunda var ne de sizin bize göndermiş olduğunuz sunumlarda var, 2014-2015 aynısı tekrarlanmış. Bu nedenden dolayı şu an ben sanki 2015'i değerlendiriyormuş gibi soracağım. Sizden 2016 yılının dönen varlıklar, bilançonun aktif kalemindeki dönen varlıklar grubunu da rica ediyorum.

Şimdi, 2015 yılına baktığımız zaman bilançomuzun aktif kısmında şüpheli ticari alacaklar görüyorum ve şüpheli diğer alacaklar. Bu rakamlar nedir? 20 milyon 322 bin 566 şüpheli ticari alacağımız var, 3 milyon 667 bin 760 TL şüpheli diğer alacağımız var ve bunların karşılıklarına bakarsanız yüzde 100 karşılık ayrılmış. Tek düzen muhasebe hesap planına göre ya da genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre herhangi bir teminatı var mıdır ki yüzde 100 biz bunlara karşılık ayırdık? Yani bir senet, bir ipotek, herhangi bir alacağımız var da yüzde 40, yüzde 60'ını karşılıyor da niye tamamına yüzde 100 karşılık ayırdık? Herhangi bir teminatları var mıdır? Bu şüpheli alacaklarımızın detayları nelerden oluşuyor?

Diğer bir dikkatimi çeken konu -2016 elimde olmadığı için söylüyorum- 2016 yılından devreden KDV 36 milyon 753 iken 2015 yılında 4 milyon 548'e çıktı. Cirolara baktığım zaman yaklaşık aynı tutarda. Bu devreden KDV'de bayağı bir azalma var. Bunun nedeni ne olabilir diye soruyorum.

Diğer bir şey sayım tesellüm noksanları görüyorum bilançomuzda. Sayım tesellüm noksanları neden kaynaklanmaktadır, herhangi bir personel hatası mı vardır? İlgililere bu konuyla ilgili herhangi bir rücu yapılmış mıdır?

Yine, bilançomuzda kısa vadeli yabancı kaynaklar grubunda personele borçlar görüyorum. Bunlar 2016 yılının on ikinci ayında tahakkuk etmiş olan personel ücretleri olup da ocak ayının ilk beş günü içerisinde İş Kanunu'na göre ödenecek olan ücretler midir yoksa ödemediklerimiz midir? Çünkü 164'üncü sayfayı açıyorum, orada Sayıştayımızın yazmış olduğu şu: "Yıl sonu itibarıyla bu hesapta görülen 401 bin TL'nin tamamı mevzuat gereği tahakkuku yapılmasına rağmen ödenmeyen mesai, vardiya, ücret, toplu iş sözleşmesi ve benzeri gibi nedenlerden doğan personel ve stajyer öğrencilere olan borçlarımızdır." deniliyor. Bunun detayını merak ediyorum.

Yine gelir tablomuzda olağan dışı giderlerle ilgili bir kalem var. 2016 yılı gelir tablomuzda olağan dışı gider ve zararlar 194 milyon 146.363 TL'dir. Ben bunun detayına baktığım zaman -Sayıştay raporumuzda sayfa 176- diyor ki: "Bu hesapta yer alan 87.571 TL şirketin önceki hesap dönemlerinde gerçekleşen ancak çeşitli nedenlerle ilgili dönemlerinde tahakkuk yapılamadığından cari dönemde muhasebeleştirilen gider ve zararlara aittir." Muhasebenin temel kavramları gereğince ilgili giderler ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. "Çeşitli nedenlerle" deniliyor ya, ben o çeşitli nedenlerin detayını istiyorum, yazılı olarak verirseniz...

Teşekkür ederim.

İyi çalışmalar diliyorum.